What is CPP and how is it different for the self-employed?

Before diving into the math, let’s answer the question: What is CPP?

The Canada Pension Plan (CPP) is a mandatory government program that provides Canadians with retirement income and other benefits such as disability and survivor pensions. If you’ve ever received a paycheque as an employee, you’ve likely noticed CPP deductions on your pay stub. In this case, you and your employer split the contribution.

But here’s the rub for entrepreneurs: When you’re self-employed, you are both the employer and the employee. That means you’re responsible for paying the full CPP contribution yourself.

So while an employee only pays half, a self-employed business owner (whether a freelancer, consultant, or sole proprietor) must cover both sides. It’s one of the biggest differences between being an employee and being your own boss.

How to calculate CPP contributions when you’re self-employed

The CPP rate for 2025 is 11.9% of your net self-employment income, between the year’s basic exemption and the year’s maximum pensionable earnings (YMPE).

The basic exemption is $3,500. You don’t pay CPP on that first slice of income.

The 2025 CPP maximum pensionable earnings are $71,300. That means you only contribute on income up to that amount.

Due to recent CPP enhancements, there’s now a two-tier system:

• Base CPP (first tier). You contribute 11.9% on income between $3,500 and $71,300.
• Additional CPP (second tier, introduced in 2024). In 2025, if you earn above $71,300, you’ll pay an extra 8% on income up to the second maximum of $81,200.

This two-tier system is designed to boost retirement benefits for higher earners, but it can make figuring out how to calculate CPP a bit trickier.

Example:

Let’s say your self-employment net income is $60,000 in 2025.

• Subtract the $3,500 exemption = $56,500
• Multiply by 0.119% = $6,723.50 CPP contribution

However, if your income is $80,000:

• You’ll contribute $8,068.20 on the base tier (up to $71,300).
• Then pay 0.08% on the next $8,700: ($80,000 - $71,300) x 0.08 = $696
• Your total = $8,764.20 CPP contribution.

It may seem like a lot. But remember, this isn’t just tax money going out the door. It’s building your future retirement income.

Filing self-employed CPP contributions on your tax return

First, you’ll need to calculate your total net self-employment income, especially if you’re operating more than one business. Make sure any employment income is also included on your tax return.

Once you know your total pensionable earnings, then CPP can be calculated as part of your tax return. On your T1 General form, the calculation is done through Schedule 8 - CPP Contributions on Self-Employment and Other Earnings.

If you’re wondering, “Is CPP tax deductible?”—yes, at least the employer portion is. The CPP you owe is added to your balance owing, but you also get to claim a deduction on Line 22200 for the "employer half," plus the additional CPP contributions. This means while you’re paying more upfront than an employee, you also lower your taxable income by claiming part of it back.

Why CPP matters

For many Canadian entrepreneurs, especially freelancers and side hustlers, understanding self-employed tax filing can feel like a big hurdle. But knowing how your self-employed CPP contribution works is critical for several key reasons:

• It avoids surprises at tax time. Many first-time entrepreneurs are shocked by how much they owe in CPP when filing their first return.
  
  
• It helps you plan for your future. Unlike income tax, CPP is not just money leaving your pocket—it’s money invested in your retirement security.
  
  
• It affects your cash flow. Knowing how much to set aside for CPP each month makes it easier to avoid scrambling at year-end.
  
  
• It ensures you’re building pension credits. Paying into CPP increases your future retirement, disability, and survivor benefits.
  
  
• It keeps you in good standing with the Canada Revenue Agency (CRA). Not filing or underpaying can trigger penalties and interest, which eat into your business profits.

What happens if you don’t file or pay CPP?

• Late-filing penalty: If you don’t file your return on time, the CRA charges 5% of the balance owing, plus 1% for each month late (up to 12 months).
• Repeated late filing: If you’ve been penalized in the last 3 years, the penalty can jump to 10% of the balance owing, plus 2% for each month late (up to 20 months).
• Interest charges: On top of penalties, the CRA charges daily compounded interest on unpaid amounts.
• Reduced future benefits: Skipping or underpaying CPP means you’re not building as much toward retirement, disability, or survivor benefits.
• Possible enforcement actions: Continued non-payment can result in wage garnishment, bank account freezes, or liens against property.

How TurboTax can help you be compliant

The good news? You don’t need to be a tax expert to get it right. TurboTax software can take care of the calculations, the forms, and the filing—so you can focus on running your business, not running the numbers.

If you’d rather hand it off entirely, TurboTax experts can prepare, review, and even file your return for you—making sure your CPP contributions and other deductions are handled correctly.

Qu’est-ce que le RPC et en quoi est-il différent pour les travailleurs autonomes?

Avant de plonger dans les calculs, répondons à la question : qu’est-ce que le RPC?

Le Régime de pensions du Canada (RPC) est un programme gouvernemental obligatoire qui offre aux Canadiennes et aux Canadiens un revenu de retraite ainsi que d’autres prestations, comme les pensions d’invalidité et de survivant. Si vous avez déjà reçu un chèque de paie en tant qu’employé, vous avez probablement remarqué des retenues pour le RPC sur votre bulletin de paie. Dans ce cas, vous partagez la cotisation avec votre employeur.

Cependant, les entrepreneurs doivent relever un défi : en tant que travailleurs autonomes, ils assument à la fois les rôles d’employeur et d’employé, ce qui signifie qu’ils sont responsables de payer eux-mêmes la totalité de la cotisation au RPC.

Contrairement à un employé qui ne paie que la moitié, un travailleur autonome (comme un pigiste, un consultant ou un propriétaire unique) doit couvrir l’intégralité de la cotisation. C’est l’une des plus grandes différences entre le fait d’être employé et celui d’être son propre patron.

Comment calculer les cotisations au RPC si vous êtes un travailleur autonome

Le taux du RPC pour 2025 est de 11,9 % de vos revenus nets d’un travail autonome, compris entre l’exemption annuelle de base et le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP).

L’exemption de base est de 3 500 $. Vous ne payez pas de cotisations au RPC sur cette première tranche de revenu.

Le maximum des gains ouvrant droit à pension pour le RPC en 2025 est de 71 300 $. Cela signifie que vous ne cotisez que sur les revenus allant jusqu’à ce montant.

En raison des récentes améliorations du RPC, il existe désormais un système à deux niveaux :

• Le RPC de base (premier niveau). Vous cotisez à hauteur de 11,9 % sur les revenus compris entre 3 500 $ et 71 300 $.
• Le RPC supplémentaire (deuxième niveau, instauré en 2024). En 2025, si vous gagnez plus de 71 300 $, vous paierez un supplément de 8 % sur les revenus allant jusqu’au deuxième plafond de 81 200 $.

Ce système à deux niveaux est conçu pour augmenter les prestations de retraite des salariés à revenus élevés, mais il peut rendre le calcul du RPC un peu plus complexe.

Exemple :

Supposons que vos revenus nets d’un travail autonome sont de 60 000 $ en 2025.

• Soustrayez l’exemption de 3 500 $ = 56 500 $
• Multipliez par 0,119 % = cotisation au RPC de 6 723,50 $

Cependant, si vos revenus sont de 80 000 $ :

• Vous cotiseriez 8 068,20 $ au niveau de base (jusqu’à concurrence de 71 300 $).
• Vous paieriez ensuite 0,08 % sur les 8 700 $ suivants : (80 000 $ - 71 300 $) x 0,08 = 696 $
• Votre cotisation au RPC serait de 8 764,20 $

Cela peut sembler être une somme importante, mais n’oubliez pas qu’il ne s’agit pas seulement d’une dépense fiscale : cet argent sert à bâtir votre revenu de retraite futur.

Déclarer les cotisations au RPC pour travailleurs autonomes dans votre déclaration de revenus

D’abord, vous devez calculer le total de vos revenus nets d’un travail autonome, en particulier si vous gérez plus d’une entreprise. Assurez-vous que tout revenu d’emploi est également inclus dans votre déclaration de revenus.

Une fois que vous connaissez votre total de gains ouvrant droit à pension, la cotisation au RPC peut être calculée dans le cadre de votre déclaration de revenus. Dans votre déclaration T1 Générale, le calcul est effectué au moyen de l’Annexe 8 - Cotisations au RPC pour les revenus d’un travail autonome et d’autres revenus.

Si vous vous demandez si les cotisations au RPC sont déductibles d’impôt, la réponse est oui; du moins la part de l’employeur l’est. Les cotisations au RPC sont ajoutées à votre solde à payer, mais vous pouvez également demander une déduction à la ligne 22200 pour la « part de l’employeur », en plus des cotisations supplémentaires au RPC. Bien que vous déboursiez plus qu’un employé au départ, cela vous permet aussi de diminuer votre revenu imposable en réclamant une partie de ce montant.

L’importance du RPC

La déclaration de revenus pour travailleurs autonomes peut sembler être un défi de taille pour de nombreux entrepreneurs canadiens, particulièrement les pigistes et ceux ayant un travail d’appoint. Mais comprendre le fonctionnement de vos cotisations au RPC en tant que travailleur autonome est essentiel pour plusieurs raisons importantes :

• Cela permet d’éviter les mauvaises surprises lors de la période des impôts. De nombreux nouveaux entrepreneurs sont surpris par le montant qu’ils doivent payer au RPC lorsqu’ils produisent leur première déclaration de revenus.
  
  
• Cela vous aide à planifier votre avenir. Contrairement à l’impôt sur le revenu, le RPC n’est pas seulement une sortie d’argent; c’est un investissement dans votre sécurité financière à la retraite.
  
  
• Cela a une incidence sur votre flux de trésorerie. Savoir combien mettre de côté pour le RPC chaque mois vous permet d’éviter de vous retrouver à court à la fin de l’année.
  
  
• Cela garantit que vous accumulez des crédits de pension. En cotisant au RPC, vous augmentez vos prestations de retraite, d’invalidité et de survivant.
  
  
• Cela vous permet de rester en règle avec l’Agence du revenu du Canada (ARC). Une absence de déclaration ou un paiement insuffisant peut engendrer des pénalités et des intérêts, diminuant ainsi vos profits.

Que se passe-t-il si vous ne produisez pas une déclaration ou ne payez pas vos cotisations au RPC?

• Pénalité pour production tardive : Si vous ne soumettez pas votre déclaration à temps, l’ARC impose une pénalité de 5 % sur le solde à payer, plus 1 % pour chaque mois de retard (jusqu’à concurrence de 12 mois).
• Déclarations tardives répétées : si vous avez déjà été pénalisé au cours des 3 dernières années, la pénalité peut passer à 10 % du solde à payer, plus 2 % pour chaque mois de retard (jusqu’à concurrence de 20 mois).
• Frais d’intérêt : en plus des pénalités, l’ARC impose des intérêts composés quotidiennement sur les montants impayés.
• Réduction des prestations futures : ne pas payer ou sous-payer vos cotisations au RPC signifie que vous accumulez moins de droits pour vos prestations de retraite, d’invalidité ou de survivant.
• Mesures d’exécution possibles : un non-paiement prolongé peut entraîner une saisie sur salaire, le gel de comptes bancaires ou des privilèges sur des biens.

Comment TurboImpôt peut vous aider à rester conforme

La bonne nouvelle? Vous n’avez pas besoin d’être un expert en impôt pour faire les choses correctement. Le logiciel TurboImpôt peut s’occuper des calculs, des formulaires et de la déclaration. Ainsi, vous pouvez vous concentrer sur la gestion de votre entreprise plutôt que sur les chiffres.

Si vous préférez confier cette tâche à quelqu’un, les experts de TurboImpôt peuvent s’occuper de la préparation, de la révision et du dépôt de votre déclaration, en veillant à la bonne gestion de vos cotisations au RPC et de vos autres déductions.

FAQ

1. Les travailleurs autonomes paient-ils des cotisations au RPC?

Si vous avez entre 18 et 70 ans et gagnez plus de 3 500 $ en revenus nets d’un travail autonome, vous devez payer à la fois la part de l’employé et celle de l’employeur.

2. Les propriétaires uniques paient-ils des cotisations au RPC?

Oui. Les propriétaires uniques, les entrepreneurs indépendants, les pigistes et toute personne qui gagne un revenu d’entreprise supérieur à l’exemption de base doivent payer les cotisations au RPC afin de se conformer aux exigences de l’ARC.

3. Comment doit-on payer ses cotisations au RPC et à l’AE en tant que travailleur autonome?

Les cotisations au RPC sont calculées avec vos impôts chaque année et payées lors de la soumission de votre déclaration. Si votre solde dû au moment de la déclaration est de 3 000 $ ou plus pendant au moins deux années consécutives et que cette situation devait se poursuivre, vous devrez verser des acomptes provisionnels.

L’assurance-emploi (AE) est facultative pour les travailleurs autonomes grâce à un programme spécial.

4. Les cotisations au RPC sont-elles déductibles d’impôt?

Une partie de vos cotisations au RPC pour travailleurs autonomes est déductible de votre revenu, ce qui réduit votre revenu imposable.

5. Doit-on payer des cotisations au RPC sur des revenus d’un travail autonome lorsqu’on est également employé?

Cela dépend Si votre revenu d’emploi dépasse le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension, vous n’aurez pas à payer davantage. Si ce n’est pas le cas, vous devrez payer. Vous payez peut-être déjà des cotisations au RPC en tant qu’employé, mais si votre revenu total dépasse le maximum, vous devrez calculer les deux sources pour éviter de trop payer. Tout paiement excédentaire est remboursé lors de la soumission de votre déclaration.

6. Comment soumettre une déclaration de revenus pour travailleurs autonomes qui comprend les cotisations au RPC?

Déclarez vos revenus à l’aide du formulaire T2125, et vos cotisations au RPC sont calculées au moyen de l’Annexe 8, puis intégrées à votre déclaration T1.

Votre situation de travailleur autonome est prise en charge

Que vous soyez pigiste, ayez un travail d’appoint, travailliez comme entrepreneur indépendant ou cumuliez plusieurs revenus, comprendre les cotisations au RPC pour travailleurs autonomes est crucial pour gérer vos finances en 2025. Le logiciel TurboImpôt peut vous aider.

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